新車增值稅是13%還是17%—新車發(fā)票上的增值稅是什么意思

2023年4月4日是新一輪油價(jià)調(diào)整的第2個(gè)工作日，目前預(yù)計(jì)上調(diào)油價(jià)330元/噸，折合升計(jì)算為上調(diào)油價(jià)0.25元/升-0.30元/升，相比昨日預(yù)計(jì)漲幅增加120元/噸，遠(yuǎn)超上調(diào)紅線，油價(jià)呈大漲狀態(tài)。

一邊是油價(jià)居高不下，另一邊則是新能源車銷量在3月迎來回暖，銷量達(dá)56萬輛左右，同比增長(zhǎng)25.8%，滲透率約35.2%。有人就在疑惑：現(xiàn)在油價(jià)里一半都是稅, 但是電車不加油, 這些稅不都是逃掉了。都說出來混, 遲早是要還的，那么電車以后該怎么收稅呢？

經(jīng)查找資料，我發(fā)現(xiàn)這種說法確實(shí)不是空穴來潮，下面我就以“國(guó)VI汽油92#，零售價(jià)5.50元”為例進(jìn)行量化分析，當(dāng)然5.50元的價(jià)格已經(jīng)成為過去時(shí)了。

首先，這里要有個(gè)前提條件：汽油1噸按1388升換算；增值稅稅率13%；城建稅稅率7%；消費(fèi)稅稅率1.52元/升；教育費(fèi)附加3%；地方教育費(fèi)附加2%。

當(dāng)然，本測(cè)算只考慮流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅費(fèi)，不涉及其他環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。接下來給大家呈現(xiàn)一下計(jì)算過程

1、不含關(guān)稅如下：

（1）增值稅：[(1/(1+13%)]*13%=11.50%；

（2）消費(fèi)稅：1.52/(5.50/1.13)=31.23%；

（3）城市維護(hù)建設(shè)稅：11.50%+31.23%）*7%=2.99%；

（4）教育費(fèi)附加：（11.50%+31.23%）*3%=1.28%；

（5）地方教育費(fèi)附加：（2.33%+31.23%）*2%=0.85%；

• 流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅費(fèi)占比合計(jì)：11.50%+31.23%+2.99%+1.28%+0.85%+0.50%=47.85%。

2、含關(guān)稅如下：

如果煉油原料來自境外，則稅金中還應(yīng)包括進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅5%；則稅費(fèi)占比為:47.85%+5%=52.85%。

綜合以上，也就是說，原油從初始開采環(huán)節(jié)（或進(jìn)口），經(jīng)過中間煉化、貿(mào)易環(huán)節(jié)，進(jìn)入到加油站零售環(huán)節(jié)，再到最終消費(fèi)者手中，我們消費(fèi)者每消費(fèi)100的汽油（國(guó)VI汽油92#，零售價(jià)5.50元）中大約包含了47.85（或52.85）元的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。

• 由此可見，社會(huì)上流傳的“一箱油、半箱稅”的說法其實(shí)并不十分準(zhǔn)確，但也并不是十分的夸張了。那么，這些油價(jià)稅轉(zhuǎn)入電車時(shí)代后，是不是該彌補(bǔ)收回來呢？

大家都知道油價(jià)里含稅量很高，那么電價(jià)里沒有稅嗎？其實(shí)也是有的。我們也可以看看電價(jià)構(gòu)成如下：

這里主要是電耗便宜，所以使用上的能耗就差異很大，在用電上的稅確實(shí)比用油少不少。但是大家一定要記住，電費(fèi)一直都不是免稅的，消費(fèi)稅和增值稅在電價(jià)都是有體現(xiàn)的。

首先是消費(fèi)稅，目前消費(fèi)稅是1.52元/升，按照油價(jià)7塊錢算稅率為21.7%。值得注意的是，這里1.52是個(gè)固定的值，也就是說哪怕油價(jià)漲到10元也是1.52元的消費(fèi)。但這時(shí)候稅率就變成了15.2%了。

• 這個(gè)稅種目的就是為了減少燃油消費(fèi)所用的，這個(gè)東西在電價(jià)上面是有體現(xiàn)的，不過電價(jià)的體現(xiàn)是峰谷電價(jià)，以廣州為例，峰平谷電價(jià)比例約為1.7:1:0.38，也就是高峰(10:00-12:00;14:00-19:00)電價(jià)為0.995元/度，平段(8:00-10:00;12:00-14:00;19:00-24:00)電價(jià)為0.5889元/度，低谷(0:00-8:00)電價(jià)為0.2292元/度，如果說相對(duì)平段電價(jià)增加的就是消費(fèi)稅，那電價(jià)的消費(fèi)稅稅率高達(dá)70%。

其次是增值稅，目前成品油的增值稅稅率為13%，而電費(fèi)的增值稅稅率是17%。剩下的就是油車粉耿耿于懷的所謂養(yǎng)路費(fèi)，這個(gè)其實(shí)占比并沒有那么多，這個(gè)東西實(shí)際上就是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)三者。

其中在汽油中城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為增值稅與消費(fèi)稅金額的7%，折算下來稅率為2.4%左右，教育費(fèi)附加分為中央和地方兩個(gè)部分，稅率分別為消費(fèi)稅、增值稅稅率之和的3%和2%，也就是汽油價(jià)格的1.05%和0.7%，加起來就是1.75%。

不過燃油還有一個(gè)石油特別收益金，這個(gè)東西就是天花板價(jià)和地板價(jià)的那個(gè)調(diào)控基金，比方說2008年國(guó)際油價(jià)高達(dá)147美元/桶，但國(guó)內(nèi)油價(jià)約為6.2元/升，關(guān)于這個(gè)也是很多黑中國(guó)油價(jià)的人常說的點(diǎn)。

但事實(shí)上，在2006年國(guó)際油價(jià)約為66美元/桶，而93號(hào)汽油均價(jià)約為5.09元/升，2008年那次石油危機(jī)國(guó)內(nèi)油價(jià)能控制在6.2元/升的背后其實(shí)是國(guó)家和三桶油瘋狂補(bǔ)貼油價(jià)的緣故，而石油特別收益金其實(shí)就是用來搞這個(gè)的，稅率約為3.8%。

• 也就是說，油價(jià)的稅率其實(shí)是47.85%，但在電價(jià)里面，其實(shí)稅率也并不少，如果都在高峰時(shí)期充電的話，單消費(fèi)稅就超過70%了，只是電價(jià)消費(fèi)稅的計(jì)算方式有所不同而已。

你說我們國(guó)家會(huì)看中這點(diǎn)稅嗎？國(guó)內(nèi)石油進(jìn)口依賴占比超過70%，汽車用油占石油消耗量一半以上。把這個(gè)部分石油消耗換成電能，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值不比這點(diǎn)稅劃算？

當(dāng)你加了100元的油:因?yàn)槲覈?guó)大部分石油是進(jìn)口的，所以是交50元稅給國(guó)家，另外50元給進(jìn)口國(guó)等。

當(dāng)你充了100元的電:電都是來自于國(guó)內(nèi)的電廠，而且其中大部分是火電，少部分是水電、核電，有很小部分的風(fēng)、太陽(yáng)能等。火電廠用的煤大部分是國(guó)內(nèi)挖的，其他的一次能源均100%來自國(guó)內(nèi)。

• 可以看出，電車全部100元均以營(yíng)業(yè)稅或增值稅或各種稅費(fèi)形式上交國(guó)家，0元交給外國(guó)。

而且電車普及之后，對(duì)經(jīng)濟(jì)的好處多多，如果在使用成本上又額外增加這么一條。以年行駛里程10000公里為標(biāo)準(zhǔn)，那么一般小汽車8L百公里油耗，大概是0.6元每公里成本，合計(jì)6000元。

• 電車按0.1元/公里算，1000元電費(fèi)加上2400元，那就是3400元，要是這樣還買個(gè)啥電車？電車最大的優(yōu)勢(shì)直接被打掉，還不如油電混動(dòng)車，也能做到減半的油耗成本。這不是作繭自縛嘛，之前推推動(dòng)新能源汽車的努力將被電耗使用成本高漲當(dāng)頭一棒打回來。

• 因此，算筆賬，石油進(jìn)口安全投入，隱形是軍費(fèi)，國(guó)際關(guān)系費(fèi)用，倉(cāng)儲(chǔ)，煉化費(fèi)用能節(jié)省多少。換成電之后，國(guó)家電網(wǎng)新增投入基本都在基礎(chǔ)設(shè)施上，對(duì)國(guó)內(nèi)gdp和產(chǎn)業(yè)促進(jìn)作用，而且風(fēng)電，光伏，水電的促進(jìn)。大頭雖然是煤電，但是國(guó)內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)能實(shí)現(xiàn)自足。

值得注意的是，如果新能源汽車普及后，汽車產(chǎn)業(yè)從美歐日手中轉(zhuǎn)換到自己手中，這一年能創(chuàng)造多少產(chǎn)值，多少稅。我們看事物不要盯著眼前三瓜兩棗。

• 所以，我覺得我們未必會(huì)打算從車上找補(bǔ)油稅的空缺, 新能源成主流需要很長(zhǎng)的時(shí)間, 而且目前主要還只是乘用車, 成品油主要用戶是柴油車, 這塊新能源化可以說是遙遙無期, 整個(gè)稅收結(jié)構(gòu)有足夠時(shí)間去適應(yīng)。

無論是內(nèi)銷還是外貿(mào), 汽車是將來中國(guó)的支柱產(chǎn)業(yè), 用車的大環(huán)境只會(huì)逐漸開放，不是嗎？

總之，一箱油半箱稅的原因是因?yàn)樵谥袊?guó)石油很值錢。直接燒掉變成機(jī)械能是很可惜的事情。而在可預(yù)見的未來，中國(guó)的電會(huì)越來越不值錢，變成機(jī)械能也就那樣。確實(shí)，稅總是會(huì)收回來的，但羊毛未必出在羊身上。

• 更為關(guān)鍵的是，轉(zhuǎn)型成功后，我們能把汽車這個(gè)萬億市場(chǎng)拿回來50%，車企納的稅加上相關(guān)產(chǎn)業(yè)工人的就業(yè)問題，不比那點(diǎn)稅收高得多，目光放長(zhǎng)遠(yuǎn)一點(diǎn)，每當(dāng)一個(gè)外國(guó)企業(yè)霸占的領(lǐng)域被中國(guó)企業(yè)奪回來，我們離共同富裕就近了一點(diǎn)了。