財務部稽核崗位一般由誰擔任(企業(yè)財務部的稽核崗位有哪些)

第1條 建立會計稽核管理制度是整個會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，特制定本制度。

第2條 企業(yè)的會計部門必須指定內(nèi)部會計專職人員擔任稽核崗位，履行稽核職責。

第3條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續(xù)。

第4條 稽核工作人員的權責。

1．審查各項財務收支：應根據(jù)國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應及時提出意見并向領導匯報，采取措時進行處理。

2．復核會計憑證：會計憑證的復核應每日隨著經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應簽名或蓋章。

3．復核賬簿：對賬簿復核應規(guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應提出更正意見，令主管記賬員更正。

4．復核會計報表：會計報表的復核應按上級主管部門的要求，對報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。

第5條 稽核工作的依據(jù)。

1．根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定制定。

2．根據(jù)本企業(yè)制定的內(nèi)部財務管理制度制定。

第6條 原始憑證的審核。

原始憑證的審核主要從下表所示的三方面進行。

原始憑證的審核

第7條 對不合法、內(nèi)容不真實、手續(xù)不完備、數(shù)字不準確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。對內(nèi)容不完整、數(shù)字不準確、會計科目使用不當?shù)挠涃~憑證要求更正。

第8條 記賬憑證的稽核。

1．記賬憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確。

2．會計分錄是否正確，轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

3．應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。

4．現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章。

5．除結賬或更正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證所附原始憑證是否齊全、合法。

第9條 所有會計憑證必須經(jīng)稽核人員稽核后，才能據(jù)以記賬；所有支出必須經(jīng)稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對于無計劃或超計劃的項目開支，稽核人員有權拒絕支付。對不符合規(guī)定的收入項目應提出意見或拒絕辦理。

第10條 會計賬簿的稽核。

1．會計賬簿的設置啟用是否符合會計制度的規(guī)定。

2．會計賬簿的登記是否符合記賬規(guī)則。

3．會計賬簿的有關數(shù)字是否做到了賬證、賬賬、賬實相符。

4．結賬是否及時、準確，結賬方法是否符合規(guī)定。

5．采用電算化記賬的單位應審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求。

6．更換新賬是否符合會計制度的規(guī)定。

第11條 會計報表的稽核。

1．會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有相對應關系的數(shù)字是否一致。

2．本期會計報表與上期會計報表之間有關數(shù)字是否相互銜接。

3．會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準確。

4．報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全送報有無缺漏。

第12條 會計電算化的審核。

1．稽核人員要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和財會制度的要求審核各種原始憑證，及時將審核無誤的原始憑證交系統(tǒng)操作人員輸入計算機。

2．審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。

3．審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時性。

4．稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因，通知相關人員進行訂正。

第13條 稽核工作要求。

1．稽核人員除依照規(guī)定審核各部門所送憑證賬表外，并應到各部門實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。

2．稽核人員前往稽核之前，應先收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前應將各單位以往審核及檢查報告進行詳細研究以作參考。

第14條 稽核人員必須依據(jù)國家有關政策、法律及企業(yè)規(guī)章制度等規(guī)定對所發(fā)生的會計事項進行稽核，嚴把稽核關。

第15條 本制度由財務部負責制定、解釋和修訂。